Ecobonus 2020 cómo funciona, se esperan importantes confirmaciones en el campo de la recalificación energética. Los topes de gasto, la diferencia entre la tasa del 65% y el 50%. Cómo realizar pagos. Preguntas frecuentes importantes. Nueva tarifa 110% con el Decreto de Relanzamiento.
El Ecobonus 2020 contiene una serie de medidas que hacen que los costes en los que se incurra para realizar obras y obras en el hogar con el objetivo final de mejorar la eficiencia energética sean menos costosos .
Lo importante es que tanto el dueño del inmueble como el arrendatario o usufructuario de la vivienda puedan disfrutar de estos beneficios fiscales .
La medida regulatoria sufrió varios cambios durante el año 2020, como consecuencia de la emergencia del Coronavirus que afectó a nuestro país y más allá; De esta forma, el Gobierno italiano ha preparado una serie de medidas fiscales para apoyar la reactivación de la economía, incluidas las bonificaciones fiscales relativas a obras que implican la mejora de la eficiencia energética.
Eco-bonificación 2020: tasa del 65%
Las obras admitidas a beneficiarse del Ecobonus 2020 con una deducción del 65% son las siguientes:
- sustitución de los sistemas de aire acondicionado de invierno por sistemas equipados con calderas de condensación de clase A e instalación simultánea de avanzados sistemas de termorregulación;
- reemplazo de calentadores de agua tradicionales calentadores de agua con bomba de calor;
- instalación de paneles solares para la producción de agua caliente;
- la compra, instalación y puesta en servicio de dispositivos multimedia para el control remoto de sistemas de calefacción, agua caliente y aire acondicionado.
La deducción fiscal incluye los costos incurridos por las obras de construcción y los servicios profesionales prestados por personal especializado.
Por tanto, el requisito fundamental no cambia : el objetivo de las intervenciones es mejorar la eficiencia energética del edificio.
Eco-bonificación 2020: tasa del 50%
La ampliación de los incentivos fiscales en materia energética afecta también al segundo tipo de deducción, igual al 50%. Por tanto, a partir del 1 de enero de 2020 y hasta el 31 de diciembre de 2020, será posible deducir las siguientes intervenciones en la declaración de impuestos con una tasa del 50% :
- compra e instalación de ventanas con accesorios
- compra e instalación de protección solar
- Sustitución de sistemas de climatización invernal por sistemas con calderas de biomasa y calderas de condensación con eficiencia igual a la clase A del producto previsto por el Reglamento Delegado (VE) no 811/2013
- compra e instalación de sistemas de climatización de invierno con sistemas equipados con generadores de calor alimentados con combustibles de biomasa, hasta una deducción máxima de 30.000 €
Ecobonus 2020: condominios
Los gastos relacionados con las intervenciones realizadas en el contexto de un condominio, en cambio, prevén deducciones más altas, también confirmadas para el año calendario 2020, a saber:
- hasta el 70%, si las obras registrarán una incidencia superior al 25% de la superficie bruta total de dispersión del inmueble
- hasta un 75%, si las obras están destinadas a optimizar el rendimiento energético en invierno y verano
Eco-bonus 2020: monto máximo deducible
También se confirman los importes máximos deducibles en función del tipo de intervención realizada, a saber:
- para intervenciones de sustitución de los sistemas de climatización de invierno: 30.000 €
- para la remodelación de la envolvente de los edificios existentes: 60.000 €
- para obras de recalificación energética global: 100.000 €
- instalación de paneles solares para la producción de agua caliente, tanto para uso doméstico como industrial; para cubrir las necesidades de agua caliente en piscinas, instalaciones deportivas, geriátricos, colegios y universidades: 60.000 €
Ecobonus 2020: documentación
Para tener derecho al beneficio fiscal, es importante prestar la máxima atención a la documentación necesaria, que se solicitará a la empresa que realiza la obra y que se conservará cuidadosamente.
En cuanto al método de pago para aprovechar las deducciones, se distingue:
- los que no tengan ingresos comerciales deberán pagar los gastos incurridos por transferencia bancaria o postal, llamado locutor ;
- Quien sea el titular de la renta empresarial está exento de la obligación de pago mediante transferencia oral. En este caso, deberá aportar otro tipo de documentación adecuada, como el recibo de pago mediante tarjeta de débito o crédito.
En cualquier caso, sea cual sea la forma de pago, la siguiente información debe ser clara:
- motivo del pago , con referencia a la ley (artículo 16-bis del Decreto Presidencial 917/1986)
- código fiscal del beneficiario de la deducción
- código fiscal o número de IVA del destinatario del pago
- número de factura y fecha
Ecobonus 2020: Preguntas frecuentes
A menudo pueden surgir dudas sobre las exenciones fiscales , ya que se trata de una serie de intervenciones que incluyen obras de edificación, renovación de jardines o compra de mobiliario y grandes electrodomésticos.
Aquí, aclarar algunos puntos sigue siendo fundamental:
- La deducción fiscal denominada Ecobonus se reconoce únicamente para obras realizadas en viviendas y edificios existentes , por tanto ya inscritos en el catastro o para los que ya se ha iniciado la práctica. En este caso será importante conservar los recibos de los pagos de las tasas municipales ICI e IMU
- propiedades que están en construcción, no determinan el derecho a solicitar desgravación fiscal
- el Ecobonus no se puede combinar con el bono de reestructuración del 50% , también confirmado para el año natural 2020
Ecobonus: nueva tarifa 110%
La emergencia del Coronavirus , con la necesidad de relanzar la economía de manera decisiva, ha llevado al gobierno italiano a emitir el Decreto de Relanzamiento que tendrá la tarea de apoyar a las empresas y familias italianas en este particular momento histórico. Las intervenciones en el campo de la mejora de la eficiencia energética también se ven afectadas por la maniobra.
Más precisamente, la deducción fiscal se vuelve aún más ventajosa para las familias italianas, pasando incluso al 110% de los gastos incurridos. Veamos cómo y por qué.
Ecobonus 110%: 3 formas de utilizarlo
La propuesta de choque deja al contribuyente italiano que realizará las obras de la casa, incluido en la lista de obras clasificadas como Ecobonus, 3 opciones:
- deducción equivalente al 110% del costo del trabajo en el momento de la declaración de impuestos
- transferir la deducción fiscal a la empresa que realizó la obra, recibiendo un descuento en la factura equivalente al 100% de los costos incurridos
- transferencia de un crédito fiscal correspondiente a la deducción a otros sujetos, incluidas las entidades de crédito y otros intermediarios financieros, que tienen derecho a transferencias posteriores.
Deducción del 110%: como
Para quienes pretendan aprovechar el beneficio del 110%, la deducción se puede compensar en 5 cuotas anuales de la misma cantidad (por lo tanto, ya no son las clásicas 10).
Período
El Superbonus, tanto para quienes deseen disfrutar del 110% como para obtener el descuento en la factura, se refiere a trabajos realizados en el período que va desde el 1 de julio de 2020 al 31 de diciembre de 2021.
Caracteristicas
Pero ojo: el decreto del gobierno establece que solo las obras que mejoren al menos dos clases energéticas se beneficiarán de la deducción especial del 110%, o, si no es posible, que obtengan la clase energética más alta, prueba de que realizado a través del Certificado de Eficiencia Energética (APE).
Eco-bonificación 110%: las obras
Las categorías de empleos que se benefician del Superbonus 110%, la denominada conducción , son 3, a saber:
- Aislamiento térmico , indicado en terminología técnica como superficies opacas verticales, horizontales e inclinadas con respecto a la envolvente del edificio, siempre que tengan una incidencia superior al 25% de la superficie bruta de dispersión.
- reemplazo de sistemas de aire acondicionado de invierno en condominios
- sustitución de sistemas de climatización de invierno en viviendas unifamiliares .
Techos de gasto de capa térmica
Los cambios sustanciales, en comparación con el Ecobonus clásico, se refieren a los topes de gasto introducidos por el Decreto y que establecen una distinción en función del tipo de edificio y el tipo de intervención realizada.
Aquí, por tanto, es que, para evitar malos entendidos, es mejor diferenciar:
- 50.000 € para edificios unifamiliares o unidades inmobiliarias que se encuentren en el interior de edificios plurifamiliares funcionalmente independientes y tengan uno o varios accesos independientes desde el exterior
- 40.000 € multiplicado por el número de unidades inmobiliarias que componen el edificio, si se compone de 2 a 8 unidades inmobiliarias
- 30.000 € multiplicado por el número de unidades inmobiliarias que componen el edificio, si está formado por más de 8 unidades inmobiliarias.
Techos de costo para sistemas de aire acondicionado en condominios
- 20.000 € multiplicado por el número de unidades inmobiliarias que componen el edificio para edificios formados por hasta 8 unidades inmobiliarias;
- 15.000 € multiplicado por el número de unidades inmobiliarias que componen el edificio para edificios formados por más de 8 unidades inmobiliarias.
Techos de costes para sistemas de aire acondicionado en edificios unifamiliares
- 30000 € como importe total
Impulsar intervenciones: lo que significa
Los tres tipos de obras enumerados anteriormente se señalan como impulsores: es decir, la realización de cualquiera de las tres obras, permite al contribuyente deducir con la tasa del 110% otras intervenciones que determinan una mejora en la eficiencia energética, siempre que se realicen. en el mismo período de tiempo.
Por tanto, se puede afrontar la posibilidad de contratar otros trabajos que hagan más confortable el hogar, con el consiguiente ahorro energético, sin sobrecargar el presupuesto familiar.
Las obras que, si se realizan conjuntamente con las fuerzas impulsoras, dan derecho al Superbonus, son:
- intervenciones y trabajos en la envolvente de edificios existentes (por ejemplo, reemplazo de accesorios, ventanas, etc.)
- instalación de infraestructuras para la carga de vehículos eléctricos
- instalación de paneles solares para la producción de agua caliente
- sustitución de los sistemas de aire acondicionado de invierno por sistemas equipados con calderas de condensación de aire o agua
Incapacidad
Sin embargo, la deducción del 110% no significa que las obras sigan siendo gratuitas. En el caso de que el monto a deducir en la declaración de impuestos sea mayor al monto del IRPEF a pagar al Estado, el contribuyente no podrá en ningún caso trasladar el excedente al año siguiente ni solicitar reembolso.
Con un ejemplo podemos aclarar mejor. Si el impuesto sobre la renta personal a pagar (o ya pagado por los empleados) es de 4000 €, pero la cantidad anual que podría reembolsar el estado es de 3000 €, la cantidad excedente de 1000 € aún se perdería.
Nuevas segundas viviendas
A diferencia de las intervenciones regulatorias anteriores, el Gobierno ha decidido ampliar la audiencia de beneficiarios. El derecho al Superbonus 110% también entra en vigor para las intervenciones que se realicen en las denominadas segundas residencias .
En concreto, el legislador atribuye el derecho al contribuyente que trabaje para mejorar la eficiencia energética "sobre el número máximo de dos unidades inmobiliarias, sin perjuicio del reconocimiento de deducciones por intervenciones realizadas en las partes comunes del edificio".
Solo las unidades inmobiliarias incluidas en las categorías catastrales están excluidas de la deducción :
- A / 1 , casas señoriales
- A / 8 , villas
- A / 9 , castillos, palacios de destacado valor histórico o artístico.
Eco-bonificación: beneficiarios
El nuevo Superbonus del 110% también ha supuesto un aumento del número de beneficiarios de la deducción. Aquí está la lista definitiva de quienes tienen derecho a beneficiarse de la deducción Ecobonus, o vinculados a intervenciones para mejorar la eficiencia energética:
- los condominios
- personas físicas, fuera del ejercicio de actividades comerciales, artes y profesiones, en unidades de propiedad propias o arrendadas
- institutos autónomos de vivienda social (IACP). Para esta categoría, la superdeducción también se aplica a las obras sostenidas en el período 1 de enero de 2022/30 de junio de 2022
- cooperativas de vivienda indivisa
- el ONLUS
- organizaciones voluntarias inscritas en los registros a que se refiere el artículo 6 de la ley núm. 266
- asociaciones y clubes deportivos aficionados, limitados a intervenciones en edificios o partes de edificios utilizados como vestuarios.
- asociaciones de promoción social inscritas en el registro nacional y en los registros regionales y de las provincias autónomas de Trento y Bolzano previstas por el artículo 7 de la ley de 7 de diciembre de 2000, n. 383.
Superbonus 110%: Preguntas frecuentes
La Agencia Tributaria procedió entonces a publicar el decreto de ejecución con una serie de aclaraciones muy útiles para el contribuyente italiano. Veamos cuáles son los más importantes.
Familiares y convivientes
La circular precisa que los familiares y convivientes del propietario o poseedor del inmueble también tienen derecho a beneficiarse de la super bonificación del 110% si abonan las facturas correspondientes a las obras realizadas en los inmuebles de que disponen.
Lo mismo se aplica en el caso de obras que se realicen en un inmueble distinto al señalado como residencia principal, mientras que el familiar no tiene derecho a solicitarlo para inmuebles arrendados o cedidos en préstamo.
Comprador
En el caso de que un contribuyente, que haya prometido haber prometido comprar el inmueble objeto de las obras, podrá solicitar el Superbonus 110% siempre que ya haya celebrado un precontrato para la venta del inmueble debidamente inscrito.
Herencia
En caso de fallecimiento del titular de la deducción, se transmite íntegramente el derecho al beneficio fiscal al heredero que retiene la posesión de la vivienda.
Calendario de las obras
La aclaración sobre el momento de las llamadas intervenciones "arrastradas" es importante y fundamental. Para que el contribuyente pueda beneficiarse de la deducción especial, es necesario que sostenga los gastos de este último en el período comprendido entre la fecha de inicio y la fecha de finalización de las obras para la realización de las intervenciones de conducción.
Sin embargo, los topes de costes de las distintas obras se suman en cada caso.
Relevancia
El titular de un número de IVA tiene derecho a beneficiarse del Superbonus para el hogar; En cuanto a las propiedades instrumentales pertenecientes a la empresa, se otorga la deducción siempre que estén ubicadas dentro de un condominio, con uso residencial predominante, o en un monto mayor al 50%, calculado sobre la base de la superficie habitable.
Descuento y venta: tiempos de implementación
El Superbonus permite la posibilidad de un descuento o transferencia de crédito. La comunicación sobre una de estas dos opciones puede tener lugar a partir del 15 de octubre de 2020 y hasta el 16 de marzo del año siguiente a aquél en que se incurre en el gasto, siempre que se utilice el modelo telemático homologado.
Visa de cumplimiento
La visa de cumplimiento es obligatoria para quienes la soliciten para aprovechar la visa de cumplimiento. La comunicación debe ser enviada únicamente por la persona que emite el certificado (CAF o profesional).